| 跨境進口政策一路咋變樣的 |
| 添加時間：2016-02-29 |
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跨境模式為什么那樣紅？ 一是因為省錢 跨境模式是海外集約化+中國倉庫+中國工人+中國快遞。截止2015年10月，全國共有8+2個城市（寧波、鄭州、上海、重慶、杭州、廣州、深圳、天津等）獲批跨境電商試點城市，并隨之帶動了一大批保稅倉的建立。跨境電商企業(yè)通過海外集中采購商品和保稅區(qū)存放貨物，用集約化的采購、運輸、物流實時向客戶發(fā)貨，不僅提高了服務(wù)質(zhì)量與效率，更有效利用了中國有競爭力的勞動力價格。 另外，政策也利好，統(tǒng)一采用行郵稅，降低電商稅收成本。在傳統(tǒng)的海關(guān)貿(mào)易政策下，進口商品需征收關(guān)稅、增值稅和消費稅，而跨境電商進口商品適用行郵稅稅種（行郵稅稅率分為10%、20%、30%和50%四檔），免征消費稅、增值稅，稅率大大降低，使得所售商品價格優(yōu)勢充分凸顯。 不同進口方式納稅種類差異 不同進口方式稅負比較 并且，行郵稅享有應(yīng)納稅額50元以下免征的政策。跨境電商可利用這一點，對很多單件應(yīng)納稅額不超過50元的商品，采用分單電子報關(guān)的形式，使實際承擔的平均稅負進一步降低。 二是因為省事 跨境電商模式把國外貨直發(fā)到用戶手里，壓縮流通環(huán)節(jié)，擠壓原有低效供應(yīng)鏈。在傳統(tǒng)海外代購或一般貿(mào)易進口模式下，海外品牌拓展國內(nèi)市場，通常需要依靠國內(nèi)代理商，流通層級較多，一級一級增加利潤，消費最終付出的價格也會越來越高。而跨境電商模式下，流通層級大幅減少，商品最終價格也因此降低。 一般貿(mào)易渠道層級與跨境電商渠道層級 此外，政策上也在幫助企業(yè)簡化通關(guān)流程，提升客戶體驗。跨境電商在國外集中采購商品后，通過海關(guān)、商檢一次性大批量通關(guān)檢查，然后統(tǒng)一預(yù)存于保稅區(qū)，客戶一下單即可以最快速度發(fā)貨。 當初為何要讓跨境模式紅？ 跨境電商的“合法化”與“陽光化”，既是為了利于消費者，但站在政府層面，相關(guān)政策法規(guī)的出臺也有其本身的利益考慮。綜合來看，“陽光化”政策產(chǎn)生的原因有四點： 一是清理“灰色”海外代購市場的需要。2009年我國海外代購市場規(guī)模為50億，到2014年，這一數(shù)據(jù)增長30倍至1549億。但由于監(jiān)管措施尚未規(guī)范，大多商品都以郵政小包的形式入境，造成的問題令人堪憂：1、稅收漏出嚴重，影響國家進口稅收；2、進境商品魚龍混雜，海關(guān)部門難以掌控，存在安全風(fēng)險；3、運輸過程較長，商品損壞多，消費者權(quán)益難以保障；4、影響國家貿(mào)易和商業(yè)數(shù)據(jù)統(tǒng)計。 二是引導(dǎo)境外消費回流的需要。在跨境電商合法化以前，購買渠道主要為境外網(wǎng)站“海淘”、個人代購及境外游消費等，國內(nèi)消費大量外流。2014年，中國消費者的全球奢侈品消費達1060億美元，占全球消費的46%，但76%消費發(fā)生在境外。吸引境外消費回流是擴內(nèi)需的重要方向，也是稅收調(diào)節(jié)方案的出發(fā)點之一。 三是倒逼國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展升級。陽光化跨境電商后，更多海外商品以合法方式進入國內(nèi)市場，并以優(yōu)質(zhì)優(yōu)價的競爭力，對國內(nèi)商品造成了強烈沖擊，必將迫使相關(guān)行業(yè)不斷創(chuàng)新突破。同時，跨境電商的崛起，也會同步帶動物流、倉儲、金融支付及延伸行業(yè)的快速發(fā)展。 四是降低海關(guān)通關(guān)壓力成本。陽光化之前，碎片化的進口模式增大了海關(guān)的通關(guān)壓力。以北京海關(guān)為例，2014年郵遞渠道監(jiān)管的進出境郵件較2013年同比增長29.63%，按照測算，其日均監(jiān)管量約27.50萬件，人均日監(jiān)管郵件約1.15萬件。放開跨境電商以后，跨境電商企業(yè)以集中申報形式在試點城市保稅進口，有助于降低海關(guān)通關(guān)壓力，同時促進新監(jiān)管模式和制度的建立。 為何迫不及待讓稅改靴子落地？ 在初創(chuàng)時代，“懷柔招安” 跨境電商的爆發(fā)式增長，直接原因是稅收政策紅利的誘導(dǎo)，根本原因則是政府與海外代購（包括個人代購與企業(yè)代理進口）在市場博弈中的暫時讓利與妥協(xié)。 在陽光化“跨境電商”以前，海外代購市場規(guī)模日趨增長，但呈現(xiàn)碎片化特點，海關(guān)難以監(jiān)管。在這種情況下，政府若聽之任之，必導(dǎo)致政府稅收流失嚴重；政府若嚴格管控，不僅增加行政負擔，也有鞭長莫及之處；政府若完全打壓，則是逆市場需求而動，難以收效，還刺激更多“灰色市場”滋生。 于是，政府放松稅收和監(jiān)管政策，允許跨境電商合法存在，并以行郵稅代替一般貿(mào)易進口稅。通過跨境電商沖擊打壓海外代購灰色市場，實現(xiàn)政府稅收的相對增長，也實現(xiàn)快速培育進口產(chǎn)品市場的目的。此外，大量資本涌入也激發(fā)了市場整體的活力。 在穩(wěn)定時代，“放長線、釣大魚” 行郵稅大大低于一般貿(mào)易進口稅（包含關(guān)稅、消費稅、增值稅），長期來看，政府在增加稅收收入方面獲利甚少，也確實存在大量進口低價值產(chǎn)品難以實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的情況。因此，政府“招安”是緩兵之策，其根本目標還在于通過與跨境電商企業(yè)的持久博弈，放長線、釣大魚。原因如下： 一是征稅價差帶來套利機會，影響稅收和貿(mào)易公平。行郵稅的初衷是方便個人攜帶或郵寄自用少量物品，不具有商業(yè)實質(zhì)，但目前被跨境電商用于經(jīng)營目的，違背了稅種設(shè)立的意義。海關(guān)目前對進口物品采取“貨物”和“物品”的分類方式，適用差異化的稅收政策，但又不能進行有效區(qū)分，使得套利行為大量存在，有違稅收公平。 二是沖擊國內(nèi)市場。跨境電商售賣的產(chǎn)品受國內(nèi)消費者青睞，主要因為其較高質(zhì)量和較低價格的優(yōu)勢。B2C跨境電商大發(fā)展，長期看可能倒逼我國生產(chǎn)企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量，但短期內(nèi)對國內(nèi)企業(yè)會造成沖擊，使得中國增長乏力的實體經(jīng)濟受影響。 三是影響長期稅收總量。中國海關(guān)數(shù)據(jù)顯示，2014年前11個月，海關(guān)共計征收行郵稅4.41309億元，在財政收入中占比很小。隨著跨境電商蓬勃發(fā)展，大量商品通過行郵稅低稅率甚至免稅政策進口，可能會影響稅收總量。 明天太陽從哪升起？ 面對這些問題，政府勢必要不斷調(diào)整政策舉措，也就是傳聞的“稅改靴子”。關(guān)于稅改的可能性政策，這段時間已經(jīng)普天蓋地，總之就一句話——要不然企業(yè)虧，要不然消費者虧。那么，后稅改時期的跨境行業(yè)會如何演進呢？ 1、博弈結(jié)果之跨境電商企業(yè)理想狀態(tài) 跨境電商進入穩(wěn)定階段后，行業(yè)利潤率下降，同時，因為采用較低購買額度的控制，帶來市場總盤規(guī)模急速壓縮，想象空間乏力。但“大浪淘沙”剩下的跨境電商企業(yè)，仍可持續(xù)經(jīng)營，與政府各分一羹。 跨境進口電商門檻不高，導(dǎo)致市場競爭加劇，未來行業(yè)將出現(xiàn)兼并重組浪潮。當消費者習(xí)慣和客戶粘性提到一定高度，大量灰色市場被清理出局，最后剩余少數(shù)資源集中的大平臺。 此時，政府具備了增加稅收的條件：花較少的行政成本對少數(shù)大平臺進行統(tǒng)一管理，同時掌握進口數(shù)據(jù)，降低危險品流入風(fēng)險，并逐步提高稅負，縮小與傳統(tǒng)進口渠道的差異。 而對優(yōu)勝劣汰后的跨境電商大平臺而言，此時，即使一定程度上還利于政府，但規(guī)模效應(yīng)、品牌優(yōu)勢已經(jīng)存在，仍可維持經(jīng)營。 2、循環(huán)博弈之跨境產(chǎn)業(yè)實際狀態(tài) 只要政府再次收緊政策，跨境電商的價格優(yōu)勢必將被削弱，代購市場的套利空間也將重新擴大。政府、海外代購、跨境電商三者的博弈可能再次循環(huán)往復(fù)。 當然，這種可能性在大但降低。但無論是水客也好，灰關(guān)也好，或者萬國郵聯(lián)，都是無可避免的價格洼地，讓劣幣驅(qū)逐良幣的情況再次發(fā)生。 所以，不管政策傾向是按貨物征稅、行郵“雙軌制”，還是“一刀切”為較高稅率，只要存在可觀利差就必然出現(xiàn)套利行為。而解決套利問題的根本方法是減少利差，即降低綜合稅負。但稅收最大化始終是政策制定的重要出發(fā)點，以什么頻率和力度減少稅差，是政府面臨的一個難題，目前看來，老大哥們已經(jīng)下定了決心。 最后再補充一點，可能會實施的新政中，跨境進口商品的性質(zhì)被定為“貨品”，這就為檢驗檢疫部門的監(jiān)管提供了法理基礎(chǔ)，跨境進口商品未來很可能采用白名單準入制度，更進一步對未來跨境進口商品的選擇蒙上了陰影。但具體影響依然要等檢疫檢驗部門的方案出臺后才能明朗。 【附言】看完以上這篇科普貼，相信讀者對跨境電商政策的“前世今生”有了大致的了解。而關(guān)于觸發(fā)作者寫下此文的事件——有消息稱跨境電商稅收新政將從4月8日起實施，歡迎查閱億邦動力網(wǎng)此前發(fā)布的三篇文章。 1、跨境稅改或利好代購 單比交易限值2000元 文章摘要： 新的跨境電商進口稅收政策將主要在以下三個方面有所變化和強調(diào)： 一、為降低對一般貿(mào)易進口的沖擊，同時考慮到大部分消費者的合理消費需求，設(shè)置單次交易限值2000元（即跨境電商零售進口的單筆交易限額從1000元提升到2000元），個人年度交易限值20000元。 二、在限值以內(nèi)進口的跨境電商零售進口商品，關(guān)稅保留免征稅額，單次交易在限值內(nèi)稅率暫設(shè)為0%；考慮到跨境電子商務(wù)零售進口的完稅價格（實際交易價格）一般高于一般貿(mào)易進口的完稅價格（到岸價格），對進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅減免30%（即對于大部分不涉及消費稅的商品，納稅額為17%*70%=11.9%），并根據(jù)實施情況適時調(diào)整；為避免稅收流失，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額（即取消了稅額不足50元免征的規(guī)定）。 三、超過限值的均按照一般貿(mào)易方式征稅，單個不可分割商品價值超過2000元的，按一般貿(mào)易進口貨物全額征稅。 2、稅改風(fēng)暴來襲:雙軌制下跨境電商的王炸是? 文章摘要： 不論是保稅模式還是直郵模式，都將采用新的跨境電商綜合稅征收，即按照增值稅、消費稅的七折征收，沒有抵扣，沒有50元的免征額。也就是說，絕大部分商品都是按照11.9%（增值稅17%的七折）的稅率征收（只有部分產(chǎn)品繳納消費稅，如奢侈品）。 但由于原來的行郵稅依然存在，這種稅收的雙軌制必然帶來商業(yè)行為的變化。同樣的一種商品，將會有三種不同的報關(guān)方式：個人物品、跨境電商和一般貿(mào)易。不同的報關(guān)方式，稅率、流程、費用均有很大的差異，不能一概而論哪種清關(guān)方式最好，而要根據(jù)商品、時效、成本綜合考慮。這對強調(diào)標準化的電商平臺來說，肯定是一個巨大的挑戰(zhàn)。 3、4月8日稅改后 跨境電商要“變天”？ 文章摘要： 億邦動力網(wǎng)針對跨境電商比較熱門的母嬰、食品、鞋服、化妝品等品類分別列舉稅改前后的納稅額變化：母嬰、食品等品類，由于50元免稅額度的取消，稅改后需多繳納11.9%的稅款；輕奢服飾類，稅改后的納稅額降低了8.1%。化妝品類，單價較低的商品在稅改后多繳納32.9%的稅，高價商品則會比稅改前少納稅17.1%。 新政實施之后可能發(fā)生的變化包括：1、低價爆款商品漲價，保稅地產(chǎn)走低；2、直郵比例增加，灰關(guān)監(jiān)管更嚴；3、母嬰鞋服更適合走一般貿(mào)易。 不過，大部分跨境電商從業(yè)者對新政持樂觀態(tài)度。洋碼頭CEO曾碧波指出，雖然稅制調(diào)整在一定程度上縮短了跨境電商與一般貿(mào)易的差距，但跨境電商模式對一般貿(mào)易的沖擊不是基于稅的洼地而獲得優(yōu)勢，而是在于縮短了原來一般貿(mào)易進口的鏈條，加快了流通效率。跨境電商沖擊一般貿(mào)易仍是大趨勢，新政只會加速行業(yè)的成熟。 “這次稅制改革是過去三年多試點的總結(jié)和收工，意味著從稅的最基本層面確定了跨境電商的模式和地位。同時，新政將使行業(yè)進入規(guī)范化、機制化、規(guī)模化的更高速發(fā)展軌道，不再會被詬病是偷稅漏稅的灰色產(chǎn)業(yè)。產(chǎn)業(yè)資本將可以大規(guī)模進入。” |